章日江
三变科技股份有限公司
近年来随着我国经济体制的改革，各行业对企业的资金管理也越来越重视，资金是保障企业日常经营发展的前提条件，因此制造企业要想维持自身运营发展，就需保障内部资金的流动，为经营生产储备充足的资金。企业的资金管理贯穿于企业生产经营的各个环节，从产品的原料采购到产品销售后的收益，资金形成了一个闭环的资金体系，因此，合理地使用资金能够提升制造企业资金运作效率，促进企业持续健康地发展。因此制造企业管理者应当树立正确的资金管理意识，建立完善的资金管理监督机制，为企业的正常经营管理提供保障。
资金管理主要指企业对资金的来源以及使用进行合理的计划、监控以及考核监督等一系列工作的总称，资金管理的主要内容包括固定资金管理、流动资金管理以及专项资金管理。制造企业的生产运营方式是以资金获得生产材料然后再通过制造进行销售，获取利润。制造企业资金管理的特点主要有：第一，企业需提高资金的周转速度，为内部生产需求提供充足的资金，避免出现资金链断裂的问题；
第二，资金管理具有不稳定性，制造企业的资金管理会受到企业内外部环境的变化，如外部政策变化、市场需求等，资金管理较容易产生风险问题；
第三，资金的使用范围较为广泛，制造企业的资金主要用于采购销售等业务，同时资金的使用形式多种多样，以多种形式存在于企业生产经营过程中，如应收账款、预付账款等。
（一）有利于企业持续健康经营
企业在日常经营管理过程中，需要具备充足的资金，才能保障各项经济活动的有效开展，如果资金短缺则无法完成企业的经营生产目标。在日常经营生产过程中，企业应当采取有效的管控措施，提高资金的流动速度以及使用效率。资金的流动性越强，有利于促进内部经营管理效率的增高，还能促进企业偿债能力的增强，保障企业处于健康发展的状态。因此企业应当在实际运营过程中，制定合理的资金管理策略，实现企业经济效益的最大化。
（二）有利于优化企业的资金结构
制造企业应收账款的周转速度较慢，会导致企业的经营困难，因此，企业加强资金管理，能及时关注企业内部资金周转的流动比率、速动比率以及应收账款周转率等指标，可以对企业内部的货币资金以及非货币资金有效管理，能合理地优化资金的使用效率，提高资金利用效率，优化企业的资金结构，防止产生资金短缺以及资金盈余等问题。
（三）有利于降低企业的资金风险
制造企业实现资金的有效管理，能降低企业资金风险，在当前的市场交易之中，交易成功的重点在于企业的双方的经济状况以及信誉状况，企业的资金情况就是这两种方式的重要体现。因此，企业需健全资金管理制度体系，在构建过程中，需深入调研内部实际发展情况，以此为基础制定科学合理的经营策略，可以有效防止企业产生盲目扩张等问题，便于企业更好地经营管理，降低企业的财务风险。
（一）企业管理者缺乏正确的资金管理意识
目前许多制造企业管理者对资金管理的认识不够全面，导致企业的资金管理存在较多问题：一是制造企业管理者认为资金管理是财务部门的主要工作内容，与自身的关系较小，对其他部门的要求较低，导致企业产生资金问题，如企业销售部门不考虑资金的影响，只一味关注销售订单的销量，出现应收账款过高问题；
企业的采购部门由于需求部门未进行科学的评估，导致企业资金冗余或浪费等现象；
还有企业的管理者不考虑资金的有限性，盲目进行投资，使得资金短缺，负债增加。二是在资金管理过程中对资金管理的风险重视不足，不注重资金的预算计划。企业没有根据实际的经营情况对资金的使用进行规划，在制定资金规划时不够科学合理，比如资金的采购与生产计划不相协调，影响生产工作有序开展。制造企业在生产运营过程中有许多环节和流程，一旦所编制的资金利用制度与实际情况相背离，则会造成内部资金周转速度的降低，从而为企业增加更大的资金风险。
（二）资金管理力度较弱
在实际生产经营过程中，制造企业内部对各项资金的管理力度不足，容易产生资金风险问题：一是对应收账款的管理不强。制造企业通常是通过制造产品然后进行销售获取利润，因此，资金的周转速度对企业来说是十分重要的。在实际生产过程中，制造企业通常为了增加销售利润、提高经济效益，进行赊销商品，增加了企业的应收账款，一旦不能在规定的时间内收回账款，则会出现更多的坏账与呆账，出现资金断流现象，加大企业的经济损失。二是企业对投融资的管理不强，难以发挥资金的最大效益。很多企业在资金投资过程中会存在盲目行为，没有对企业的实际经营管理状况进行分析，对市场走势把握不准，难以发挥资金的最大效益，从而造成企业资金浪费等状况。三是对预算资金管控不到位，为企业的生产运营带来较多不便。部分制造企业管理者缺乏全面预算管理意识，对该项管理工作不重视，导致未能为其匹配相应的管理制度，使得企业的预算资金与实际运营资金产生较大差异，影响企业的资金及效率的提升。
（三）资金的内部控制以及监督机制不完善
企业的资金控制是生产经营过程中的重要环节，有效的资金管理能保证资金使用过程的安全性。一方面，很多制造企业在资金管理工作中缺乏严谨的内部控制管理制度，导致资金使用的风险加大。在资金流动管理中，对流动性较小的资金缺乏关注，难以实现全方位、动态性的资金管控，同时在内部控制体系上不够健全，在公司投融资等各项活动中难以进行严格的把控，使得企业产生较大的资金风险问题。另一方面是对各部门的资金使用情况监管不严。目前在制造企业管理中各部门存在的不良行为较多，企业的资金来源以及去向问题对企业资金管理尤为重要，但是制造企业内部采购部与财务部存在联合造假现象，使得企业资金的流向不明确。主要是由于企业的监督部门管理人员对待工作比较懈怠，监管不力，监督管理制度流于形式，不利于企业的经营发展。
（四）财务人员的资金管理业务素质不高
在当今市场竞争激烈的背景下，制造企业资金管理人员面临着较大的挑战。在进行资金管控时需要及时关注市场发展状态，同时还应当具备较强的信息整合能力，但是目前制造企业缺少高素质综合型人才。一是制造企业内部财务人员的水平参差不齐。大多数制造企业开始经营管理时管理模式较为粗犷，财务人员常常存在身兼数职情况，对于财务人员的综合素质要求较低，在资金管理方面意识也不强，很多财务人员将工作重点放在财务核算以及财务分析上，较为忽略每天的资金进出问题，同时财务人员大局意识不强，综合能力薄弱，对于企业的资金管控方面难以提出合理的规划建议，不利于企业的长远发展。二是企业内部对财务人员的培训机制不完善，造成财务人员素质不高的情况。企业对于财务人员的要求较低，仅仅局限于对财务知识的掌握，对企业内部的经营方式以及资金管理模式不够熟悉，综合管理水平较弱。
（五）资金管理的信息化建设不完善
制造企业的资金管理涉及管理过程的各个方面，企业的资金流动是一个动态发展的过程，企业管理者需要及时了解资金的数据信息，才能为资金的管理做出正确的决策。因此企业内部的信息化建设是必需的，但是目前制造企业的信息化水平较低，相关的财务资金数据无法及时进行分析汇总，企业工作人员的工作任务较大，数据的参考意义较小。此外，制造企业受到信息化水平的限制，资金的使用较为分散，使用效率不高。有的制造企业在发展后期业务增多，开始筹集大量资金建立分厂，但是各个子工厂在资金核算方面各自独立，资金核算也比较独立，在资金管理上不够集中。同时资金的使用效率不高，难以发挥最大的经济效益，使企业的资金成本在无形中增加，资产负债率升高。
（一）增强资金管理意识
新时期制造企业管理者应当增强资金管理意识，企业的资金管理活动无处不在，提高资金管理活动在企业的重要性能够让资金的使用发挥更大的价值。首先，企业管理者应当认识到资金管理对企业的重要意义，以身作则学习相关资金现金流方面的知识，科学合理地规划资金的使用，制定有效的资金以及预算计划，使得资金管理体系更加完善。其次，企业管理者应当对财务工作进行系统化、规范化的培训管理，使得员工形成积极正确的资金管理意识，明确资金的运营方向。由于制造企业在生产运营过程中有大量的生产运营环节，各个生产流程的资金用途也是各不相同的，因此企业管理人员在健全资金管理制度时，需深入调研内部实际运营情况，综合考量不同业务的工作流程，为企业制定科学合理、切实可行的资金管理制度，促进内部资金使用效率的提高。最后，企业还需不断强化员工资金管理的风险意识，便于其应对激烈的市场环境变化。管理人员应当在资金投融资过程中对关键点进行把握，合理利用资金的财务杠杆，降低资金使用风险。
（二）加大资金管控力度
制造企业管理者应当加大对各项资金的管控力度，优化资金配置，提高资金使用效率，有效规避财务风险。其一，企业应当重视资金周转速度的提升。制造企业的资金周转对内部经营状况影响较大。因此，需加强对应收账款的管理，在实际销售过程中应当对客户的信用额度进行预测查验，做好应收账款的催收管理工作，将企业的损失降到最低，同时对存货等流动资产及时进行统计分析，避免出现存货积压等现象，提升资金的回笼速度。其二，企业应当在保证资金安全的情况下对资金的投融资进行合理管控，最大限度提高资金的使用效率。在生产经营过程中存在的闲置资金进行投资过程中，应当合理考察投资方的生产经营状况以及现金流状况，保证企业在投资过程中的安全性，使企业的投资效益得到提升。其三，企业要加强全面预算管理，能有效提升资金的使用效率。企业的预算管理部门以及财务部应结合年度经营生产报告，以及企业未来的发展趋势，在综合考量后制定完善的资金预算管理方案，便于对内部各项生产经营活动中资金实现高效化利用，同时也要建立与企业内部资源相匹配的预算管理制度，根据企业的生产需求制定计划，确保企业生产经营活动的正常开展。
（三）建立完善的资金内控监督机制
对于制造企业内部存在的资金监管不力等现象，管理者应当加以重视。首先，企业应当完善资金的内部控制制度。制造企业从采购到产品的销售涉及资金的流动较多，企业应当建立一套科学的内部控制管理制度，将企业的资金管理与全面预算相结合。如企业的生产部门在资金领用过程中应当按需领用，按消耗领用，严格进行资金的控制监督；
采购部门也应当进行合理的采购以及款项支付；
销售部门应根据合同规定对应收账款进行审批。其次，对于企业内部资金的使用情况应该加强监督。制造企业可以建立独立的审计部门以及完善的内审制度，并明确规定各岗位员工的职责权限，同时给予审计部门独立性，加强对企业内部各部门的资金使用以及资金支付情况，确保企业内部财务数据以及资金使用数据的准确性。审计部门的监督管理能够提高企业内部资金使用的透明度，同时针对资金运作各个环节的风险问题能有效化解。最后，企业应不断改进资金内控制度，加强对各部门员工的监督管理。对于企业内部违反公司制度以及各种违法行为的员工，应当进行严厉的惩处，保证企业的运行健康发展。同时可以利用奖惩制度对管理加以完善，对于违反企业章程造成较大损失的行为，应当及时举报，促进企业良性发展。
（四）培养财务人员具备较高的资金管理能力
在企业的资金管理过程中，财务人员需不断提升自身的资金管理能力。首先，制造企业管理者应提升财务人员的资金管理理念。对财务人员来说，财务管理不仅仅是会计核算的功能，更应该向财务管理进行转变。在日常资金管理工作中要充分发挥财务人员的主观能动性，激发其工作积极性，使其能够主动参与学习，促进自身资金管理技能的提高，能够熟练地对内部资金流动情况做好资金数据分析，同时了解各个区域差异，调整资金管理报销支付流程，保障财务数据的精准性、完整性。其次，企业还需加大培训力度，促进员工资金管理能力的提高。提高财务数据的真实性完整性。可以采用老员工带新人的方式促进员工对业务的熟悉程度，或者利用信息技术建立学习交流平台，选择固定的时期进行集中培训，使员工胜任资金管理工作。除了加强员工的业务培训外，还应当加强对员工的信息化技术培训，熟悉企业的信息化系统，提高资金的信息化管理水平。
（五）推进资金管理的信息化建设
制造企业要想长远发展，需提高信息化建设水平，构建满足内部实际发展需求的资金管理系统，同时还应当引进资金管理人才，提高信息化建设效率。一方面，由于制造企业本身的行业特点，经常出现融资难的问题，企业的资金应用成本上升，企业可以利用信息技术降低资金的使用成本。可以建立ERP财务管理系统，将业务与财务进行融合，同时将企业的客户端、供货商等模式进行综合，构建多个环节相互衔接的信息化管理机制。另一方面，提高企业内部的信息化水平，能有效提升员工的办公效率。利用信息互联网技术，对财务信息进行采集分析，对经济活动进行管理控制，能实时将各种财务数据传送到管理者手中，从而为企业管理者科学决策提供数据支撑，保障企业的资金安全。
综上所述，制造企业的资金管理是企业正常运行的重要保障。如果企业没有了资金支持就无法正常的运营，因此制造企业应当对企业资金管理过程中存在的问题进行分析，找出原因，采取有效措施，对企业资金进行严格管控。企业应当科学合理地规划资金，加强资金的计划以及预算，要明确资金的运营方向，应用合理的资金管理方式提升资金的使用效率。同时，要充分发挥信息技术的优势，提高资金管理效率，降低资金使用成本，不断提高企业的利润，促进企业的可持续性发展。
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